Разходи за протокол. Счетоводна монография и подкрепящи документи, необходими за микропредприятие

За да се оправдае извършването на протоколни разходи с бизнес партньори, се препоръчва да се вземат предвид някои законодателни подробности.

Ще продължим да разберем от нашия експерт коя счетоводна моногамия е правилна в този случай, но също така и кои документи трябва да бъдат съставени.

Разходи за протокол в микропредприятието: отговор на специалиста

За да оправдае извършването на протоколни разходи с бизнес партньори, препоръчително е лицето, отговорно за организирането на това действие, да изготви доклад, мотивиращ необходимостта от това действие. В допълнение към съответния доклад можете да подготвите и покани за бизнес партньори, протоколи, сключени с тях, сключени договори, бележки за преговори, оферти. В този доклад е препоръчително да се спомене целта на действието, например:

- дискусии за подобряване на начина на изпълнение на съществуващите договори;

- провеждане на преговори за продължаване на договора, сключен за определен период от време;

- разширяване на бизнеса до нови продуктови пазари;

- поддържане на търговски отношения.

Така че приоритетът е да се демонстрира, че съответните таблици са свързани с вашия бизнес и можете да предоставите демонстрационен списък с директорите, търговските агенти например, на компаниите, с които работите, участвали в събитието в ресторанта.

Протоколни разходи - счетоводна монография

- регистрацията на получените фактури се извършва за сметка на протоколните разходи
6231 = 401

Отпечатана е Голямата зелена книга за счетоводни монографии 2020

Зелената книга на счетоводството 2020 печатна версия

Великата зелена книга за счетоводни монографии 2020 - USB стик

- тяхното плащане
401 = 5121/5311

Протоколните разходи са разходи, направени за подаряване на подаръци, лакомства и ястия на бизнес партньори, направени за бизнес цели. Примери за разходи, които попадат в протоколните разходи:

-разходи за храна;
- раздаване на подаръци;
- лечения и ястия, дадени на бизнес партньори.

За организирането на ястия, предлагани на бизнес партньори, правото на приспадане на ДДС се упражнява изцяло, без размерът на ДДС да се ограничи до приспадане в случай на надвишаване на тавана, при който тези разходи могат да бъдат приспаднати при изчисляване на данъка върху печалбата. случаят с микропредприятие.

Възможно е също така да се изготви Сметка, съдържаща всички разходи, свързани с тази дейност, за да се обоснове включването в протокола на разходите за споменатите разходи.

Съгласно разпоредбите на чл. 25 параграф (3) лит. а) от Фискалния кодекс, разходите по протокола имат ограничена приспадане в рамките на 2%, приложени върху счетоводната печалба, към която се добавят разходите за данък върху печалбата и разходите по протокола.

Протоколните разходи включват и разходите, регистрирани с данък добавена стойност, събран съгласно разпоредбите на дял VII, за подаръците, предлагани от данъкоплатеца, на стойност по-висока от 100 леи;

По отношение на ДДС, по отношение на подаръците, дадени на бизнес партньори, съгласно разпоредбите на чл. 270 ал. (8) свети. в) от Фискалния кодекс и точка 7 ал. (12) свети. а) от Методологичните норми за прилагане, НЕ представлява доставка на стоки и данъчнозадължените лица нямат задължението да събират ДДС за стоки с ниска стойност, предоставени безплатно в протоколни действия, ако стойността на всеки предложен подарък е по-малка или равна на тавана от 100 леи, без ДДС. Подаръкът включва една или повече стоки, предлагани безплатно. В представения случай компанията предлага подаръци, които индивидуално надвишават тавана от 100 леи, без ДДС.

Като се има предвид, че в този случай този таван е надвишен, компанията ще сумира стойността на превишенията на тавана, свързани с фискалния период, който представлява доставката на стоки с плащане, и събира данъка, ако ДДС е бил удържан при закупуване на подаръци. Счита се, че доставката на стоки се извършва в последния работен ден от фискалния период, в който стоките са предоставени безплатно и таванът е надвишен. Данъчната основа, съответно стойността на превишаването на тавана, и съответният събран данък се регистрират в самофактурата, предвидена в чл. 319 ал. (8) от Фискалния кодекс, който е включен в извлечението, изготвено за фискалния период, в който данъчнозадълженото лице е предоставило стоките безплатно в рамките на протоколните действия и е надвишило тавана.

Както е споменато в чл. 25 ал. 3 литра. а) събраните разходи за ДДС са включени в протоколните разходи, които подлежат на приспадане ограничено.

Следователно, в случая, когато се приспада ДДС, ДДС ще бъде събран за превишаване на горния таван. .

Храната в ресторанта се счита за услуга, от гледна точка на ДДС, съгласно точка 18 от Методологичните норми, дадени в приложението на чл. 278 от Фискалния кодекс:

18. (1) За целите на ДДС, ресторантьорските и кетъринг услугите представляват услуги, състоящи се в доставка на храни и/или напитки, приготвени или неподготвени, за консумация от човека, придружени от достатъчно свързани услуги, позволяващи тяхното незабавно потребление. . Доставката на храна и/или напитки е само един от елементите на едно цяло, в което услугите преобладават. Ресторантските услуги се състоят в предоставянето на такива услуги в помещенията на доставчика, а кетъринг услугите се състоят в предоставянето на такива услуги извън помещенията на доставчика.

(2) Доставката на храни и/или напитки, приготвени или не, с транспорт или без, но без друга свързана услуга, не се счита за ресторантьорски или кетъринг услуги по смисъла на ал. (1).

По този начин храненето, сервирано в ресторанта, заедно с бизнес партньорите се счита за услуга, а не за доставка на стоки. При тези условия не важи лимитът за подарък от 100 леи, до който не се прилага ДДС.

Ако храненето, сервирано на бизнес партньорите, е оправдано като предоставено с цел икономическа дейност, съгласно чл. 297 ал. (4) от Фискалния кодекс, тогава ДДС се приспада изцяло.