Разликите между компаниите: PFA, II, SRL, SRL-D

Статията е актуализирана на 20.07.2019

В тази статия ще ви покажем най-често използваните типове компании в Румъния и разликите между тях, за да можете бързо да разберете кой тип компания е подходящ за вас.

PFA и II

Упълномощеното физическо лице (PFA) и индивидуалното предприятие (II) са най-удобните видове компании в Румъния.

Основателят на компанията е винаги един човек. След установяването съпругът също може да бъде добавен към компанията.
Създава се за 2-3 дни и ако бизнесът не работи, се затваря също толкова бързо.
Счетоводството е просто и можете да го направите сами, без счетоводител.
Можете да извадите парите от компанията много лесно, без да бъдете облагани от държавата, когато ги извадите

Можете да получите PFA/II само ако го имате квалификация в дейностите, които искате да извършвате с компанията.
Има няколко изключения от дейности (например търговия с нехранителни стоки), за които е достатъчна окончателна диплома за училище и не се изисква специална квалификация.

Разликата между PFA и индивидуалното предприятие

да се PFA можете да имате максимум 3 служители, да се II максимум 8 служители.
да се PFA можете да имате максимум 5 CANE кода, да се II максимум 10 CANE кодове.

Фискална регистрация в PFA и II

PFA и индивидуалното предприятие са фискално идентични.
Има 2 фискални начина, по които можете да се регистрирате в ANAF, PFA или II.

1) Реална система
Данъци:
10% от печалбата - Данък
Ако годишният доход на компанията надвишава тавана от 12 х минималната работна заплата (2080 леи) = 24 960 леи, вие сте длъжни да плащате както здравни, така и пенсионни:
2 496 леи/годишно - За здраве (CASS)
25% от печалбата - За пенсия (CAS)

Като цяло при PFA/II (ако надвишите тавана от 24 960 леи/година) в крайна сметка плащате между:
30% - 42% от печалбата

Ако се регистрирате в реална система, ще трябва да водите запис на касовите бележки и плащания, в който ще записвате касовите бележки и плащанията, извършени с PFA/II.

В реалната система данъците се плащат предварително, на тримесечие (на всеки 3 месеца). Това означава, че декларирате пред ANAF колко мислите, че ще направите през текущата година, и ANAF ви облага с декларираната сума.
Следващата година сте задължени да декларирате пред ANAF точно това, което сте правили през предходната година и ще плащате допълнително, ако сте постигнали повече, отколкото сте декларирали, или ще получите пари обратно от държавата, ако сте постигнали по-малко от декларираното предварително.

2) Нормата на доходите

Това е фиксирана сума, която се различава в зависимост от района, в който имате седалище и дейността, извършвана с компанията.
За да можете да се регистрирате като норма за доходите, трябва да добавите вашия PFA или II една дейност (1 CAEN код)! Ако добавите още дейности, ще влезете в реалната система.
ANAF публикува всяка година CANE кодовете, за които регистрацията е разрешена като норма на доходите.

Данъкът, платен по ставката на дохода, включва данъци, здравни и пенсионни и варира между:
500 - 1300 леи/месец
Тази такса се плаща, дори ако не сте активни всеки месец.

Както в реалната система, така и по нормата на доходите ще плащате данъци на тримесечие (на всеки 3 месеца).
Дори ако в PFA/II с минимум информация ще можете да поддържате счетоводството си сам, препоръчваме ви да ходите периодично при счетоводител за информация и проверка.

Настройте вашия PFA/II за 5 минути на одобрения уебсайт.

SRL и SRL-D

Дружеството с ограничена отговорност (SRL) и дружеството с ограничена отговорност - начинаещи (SRL-D) са най-често установените видове компании в Румъния.

Основателите на LLC могат да бъдат максимум 50 души - сътрудници и администратори
В случай на дългове асоциираните лица отговарят в рамките на акционерния капитал (оттук и името на дружеството с ограничена отговорност), а администраторът на дружеството отговаря със собствените си активи, като този, който отговаря за състоянието на дружеството.
Създава се за 2-3 дни, но ако бизнесът не работи, затварянето му отнема 2-3 месеца.
Счетоводството е сложно и изисква сътрудничество със счетоводител.
SRL може да има от установяването в обекта на дейност (в учредителния акт) всички CANE кодове без ограничения (над 400 CANE кода от 615 съществуващи). Това прави LLC най-гъвкавата правна форма в Румъния, защото можете лесно и евтино да разрешите някоя от тези дейности по всяко време. В SRL-D нещата стоят по различен начин, както можете да прочетете в следващия раздел.

Разликата между SRL и SRL-D

SRL-D (ebutant) изглежда е въведен за подпомагане на хора, които никога не са имали компания (SRL, SA), чрез освобождаване на данъци от Търговския регистър за тези хора.

В действителност нещата стоят по различен начин.

Освобождаването от данък всъщност е отлагане на плащането защото след време ще платите на държавата за компанията, дори повече, отколкото ако сте направили своя SRL от самото начало:

След 3 години вие сте задължени да трансформирате SRL-D в SRL и това преобразуване е по-скъпо от сумата, която бихте платили, ако сте направили своя SRL от самото начало. Ако ще преобразувате SRL-D в SRL преди 3 години, към и без това големият размер на трансформацията се добавят таксите за установяване, от които първоначално сте били освободени.
Ако искате да премахнете SRL-D преди 3-годишна възраст, ще бъдете задължени да платите таксите за установяване, от които сте били освободени + таксите за разпускане. Тази опция е малко по-евтина, отколкото ако създадете и прекратите LLC за кратко време, но ще платите данъците, от които сте били освободени в миналото, дори ако междувременно данъците са намалели.
Ако мислите да оставите SRL-D неактивен, без да го преобразувате или разтваряте, тогава ANAF ще подаде данъчен отчет. Наличието на факти в данъчния регистър е неприятно и има нежелани ефекти - няма да можете да създадете друга компания или да бъдете част от компания. Можете да се отървете от минали факти в данъчния регистър, но това отнема много време и струва пари.

SRL-D се оказва неудобно за разлика от SRL, защото има следните ограничения:

SRL-D е ограничен до 5 сътрудници/администратори
никой от членовете не е асоцииран в никоя друга компания (SRL/SA) в ЕС. Това ограничение затруднява добавянето на нови партньори или продажбата на SRL-D
SRL-D е ограничен до 5 групи CANE кодове, които можете да въведете. Това ограничение го прави негъвкав и скъп, ако искате да извършвате други дейности, различни от тези, добавени към предприятието на същата компания.
има списък със забранени дейности на SRL-D
трябва да реинвестирате поне 50% от печалбата, реализирана през предходната фискална година годишно - това означава, че можете да реализирате само половината от печалбата в края на годината като дивиденти, а другата половина трябва да остане във фирмата за придобивания.

Страничен ефект от тези ограничения е, че те правят промените в SRL-D по-скъпи от промените в SRL-D.

Единствената полза от SRL-D в сравнение с SRL е освобождаването от плащането на CAS (пенсия) от работодателя за максимум 4 служители. В момента работодателят плаща на държавата CAS в размер на 15,8% от брутната заплата на служителя, така че това освобождаване не трябва да се пренебрегва.

Но ако изберете тази полза, предлагана от държавата, вие също ще имате набор от задължения:

да уведоми писмено за създаването на териториалната служба за малки и средни предприятия и сътрудничество (O.T.I.M.M.C.) в рамките на седалището, в рамките на максимум 30 работни дни от регистрацията
да задържате постоянно 2 служители за период от 3 години, докато имате освобождаване от CAS. Ако някой ви напусне, той трябва да бъде заменен бързо.
освобождаването се дава само за по-ниски заплати от средната брутна заплата в икономиката.

Ако не спазвате тези задължения през 3-те години ще трябва плащате на държавата всички пари, от които сте били освободени.

В заключение, SRL-D си струва да се създаде само ако сте сигурни, че можете да задържите 2-4 служители в продължение на 3 години на заплата възможно най-близо, но не по-висока от средната брутна заплата в икономиката.

Настройте бизнеса си за 5 минути на одобрения уебсайт.

Фискална регистрация в SRL или SRL-D

SRL и SRL-D са фискално идентични.
Има 2 фискални начина, по които SRL или SRL-D могат да бъдат регистрирани в ANAF.

1. Микропредприятие
Всеки SRL или SRL-D автоматично влиза в данъчната система на микропредприятията след нейното създаване. Изключение правят компаниите, които са създадени с бизнес консултантска дейност (CAEN 7022), която автоматично въвежда данъка върху печалбата.

Таксите са:
1-3% от дохода - Данък (3% в началото и става 1%, ако имате служител)

2. Данък върху печалбата

SRL или SRL-D автоматично въвежда данъка върху печалбата, ако:

компанията има приходи по - високи от 1 000 000 EUR/година
или над 20% от приходите на компанията са направени от консултантски и управленски дейности.
или е спечелил доход от банкиране, застраховане, хазарт или добив

Дружеството може да се регистрира фискално като данък върху печалбата и доброволно, ако представи акционерен капитал от 45 000 леи.

Данъци:
16% от печалбата - Данък

Други данъци в SRL и SRL-D

Независимо дали се регистрирате за данъчни цели като микропредприятие или корпоративен данък, ще платите държавен данък от:
5% от сумата, която изнасяте от компанията - данък върху дивидентите

Вие плащате само за здраве (CASS) и пенсия (CAS), ако искате.

Ако имате служители има редица данъци, които се плащат както от служителя, така и от работодателя, и те данъците могат да достигнат до 42% от брутната заплата на служителя.

Разликата между SRL и PFA/II

PFA или II е изгодно, защото е удобно да се поддържа поради намалената бюрокрация

счетоводството е просто и с минимална информация можете да го водите, без да се налага да плащате на счетоводител
подават се по-малко декларации, отколкото в SRL
парите лесно се изваждат от компанията, без да се облагат с данък от държавата

В SRL или SRL-D тези аспекти са сложни:

счетоводството е сложно и ще трябва да работите със счетоводител
правят се много изявления и трябва да бъдете много внимателни
когато извадите парите от компанията, плащате данък върху дивидента

Въпреки това, PFA е негъвкав в сравнение с SRL, тъй като можете да извършвате на PFA/II само дейности, за които имате квалификационна диплома.
И по отношение на данъците, SRL се оказва най-изгодният данък, както можете да видите по-горе.

Одобрени препоръки:
PFA/II са добри за тестване на пазара. Ако не сте имали компания, препоръчваме ви да започнете без да се занимавате с допълнителна бюрокрация.
През първите месеци на бизнес вероятно ще реинвестирате всички пари във фирмата, така че печалбата ще бъде малка и така или иначе няма да усетите данъците (от печалбата) от PFA/II.

SRL/SRL-D създавате, когато вярвате, че бизнесът върви добре, че правите постоянна печалба. В този момент ниските такси от SRL ще бъдат полезни и полезни, въпреки допълнителните бюрократични усилия.

IF, SA и неправителствени организации

Семейният бизнес (FI), акционерното дружество (SA) и неправителствените организации, организациите с нестопанска цел, сдруженията и фондациите (НПО) са известни, но рядко установени видове компании.

основателите са членове на семейството, минимум 2
счетоводството е просто
всички членове трябва да са квалифицирани за извършените дейности
не може да има служители.
в повечето случаи съпругът е свързан със съпругата и е добре с PFA или II

е един от най-сложните типове компании
може да има толкова много акционери, поне 2
счетоводството е сложно и е необходим счетоводител
акционерният капитал е разделен на акции и трябва да бъде минимален 25 000 евро

са правни форми, които не работи с печалба.
в заведението трябва да има минимум 3 учредители.
продължителността на заведението е около 2 седмици. То е установено в Съда не в Търговския регистър.
счетоводството е сложно и е необходим счетоводител
имат приходи от спонсорство, дарения, пренасочвания на данъци, субсидии и др.

Данъчната информация в тази статия е минимална и ориентировъчна. За подробности препоръчваме да се обърнете към счетоводител.

Надяваме се, че сме изяснили някои минимални проблеми, които могат да ви помогнат да вземете информирано решение при избора на подходящата компания за вас и ви очакваме на одобрения уебсайт за създаване на компанията.